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应纳税额为零就能零申报?大错特错!

2018-08-08  浏览次数:116
           前几天,有位老板来找8妹,说为啥他朋友那边的代账费就便宜那么多!

 

8妹细看了那边的账簿,原来都是零申报啊,难怪这么便宜。

 

这位老板就不服了,为什么我的公司不能也零申报呢?零申报是不是可以少交点代账费?反正我这公司也不要缴纳税款!

 

所以,不用缴税就能零申报啊?

 

应纳税额为零就零申报啊?

 

当然不是!

零申报定义

 

1、按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发<关于增值税一般纳税人零申报、负申报现象的调查报告>的通知》(国税流一函〔1997〕2号)最早对增值税零申报进行了定义,即“零申报,是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额,应纳税额为零”。

 

2、按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)的规定“随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报”。

 

零申报并不仅仅指收入为零,根据所得税、增值税、是否为一般纳税人,有这几种情况:

 

1、工商登记改革后,市场主体办理了营业执照,但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因,较长时间没有发生经营行为的情况增多,导致出现零申报。

 

2、增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

 

3、增值税一般纳税人当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;

 

4、当期存在收入,但为了偷逃税款,进行涉嫌虚假零申报。

 

如此看来,哪些公司在正常情况下会出现“零申报”呢?

 

1、长期不经营的企业

 

公司长期处于停业、未经营的状态,在此期间是要进行零申报的,但这类企业同样有风险,可能被工商部门“6个月不经营吊销营业执照”。

 

因此,长期不经营以“零申报”求得安心的法子已经行不通了。

 

2、新办企业

 

有些新公司成立了之后按照要求办理了税务登记,启用了税种,有的甚至还申请了一般纳税人资格,但却因为各种各样的原因,并未实际投入生产经营。

 

这一类公司当然也可以进行零申报,但是不要持续三个月乃至半年以上。

 

3、季节性生产加工企业

 

有些小型代工厂,接单就加工,没有固定的生产计划,有的生产的产品有季节性差异,很可能在某一申报期内就是完全没有经营,只好零申报,这一类也属于正常申报。

 

但这种波动较大的公司容易引起税局的关注,特别是金税三期是自动预警的,更容易识别异常,8妹建议这些公司可以在淡季主动到税局申请发票的降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。

 

除了这些企业,还有很多公司也常年“零申报”,这都是哪些情况呢?

 

1、免税收入,能不能零申报?

 

李大叔是做水果批发的,是小规模纳税人,而且已经办理了增值税减免备案,这个季度销售水果的收入全部符合免税条件,是不是直接零申报算了?

 

当然不是!正确方法是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

 

2、不用缴税,为什么不能零申报?

 

小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那我直接零申报多省事儿!

 

政策优惠和如实申报是不冲突的,既然在免征标准之内,按照规定申报多好,反正最后都不用缴增值税。

 

正确的方式是以“开票总金额/1.03”计算出不含税收入,再用“不含税收入*0.03”算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。 

 

3、税款已预缴了,能不能零申报? 

 

我到税局申请代开发票的时候,已经缴纳过税款了,这到了申报的时候,能不能就零申报呢?

 

不可以!正确的做法是在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经交过的税款,进行冲抵。

 

4、取得的收入都没有开票,零申报应该没关系?

 

我们公司虽然有收入,但是都没开过票,换句话说,税局也不知道我到底有没有经营啊…那我是不是零申报也没关系?

 

额…当然不可以!取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚金呀!

 

5、公司都亏损了,所得税可以直接零申报吧?

 

我的企业是真亏损,你看这市场这么不景气,零申报不是省事儿嘛,不是要少缴税的,真的是赔钱。

 

不!可!以!

 

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报,第二年盈利就不能弥补以前的年度亏损,是不是不划算?

 

那么如果你当年做了所得税零申报,却将亏损延长到之后的年度扣除,这还是不符合要求的哦!

 

虚假零申报或长期零申报均有风险!

 

各位老板,且听8妹一句劝,长期零申报、虚假零申报后果很严重:

 

01.税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

 

02.纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果;

 

03.对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

 

04.税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

 

零申报是简单,但是风险也大啊!

 

最后再啰嗦一句,即便是零申报,也是要记账的!有啥不懂的可以8妹哦~

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